En la actualidad, gestionar IVA PYME implica conocer los diferentes tipos de IVA, calcular el IVA de las facturas y cumplir con las obligaciones fiscales establecidas. En Legaliza Abogados podemos brindarte todo el asesoramiento jurídico a PYMES para la correcta gestión de los diversos impuestos que aplican a tu tipo de empresa.
Tipos de IVA
Entre los puntos clave para gestionar el IVA en una PYME en 2024, está conocer la existencia de los tres tipos de IVA, que varían según el tipo de bienes o servicios que gravan.
- IVA general del 21%: Se aplica a la mayoría de productos y servicios.
- IVA reducido del 10%: Se aplica a actividades específicas, como la hostelería y algunos productos farmacéuticos, así como a la mayoría de los alimentos, viviendas, flores, medicamentos de uso veterinario, transporte de viajeros, espectáculos culturales en vivo, etc.
- IVA superreducido del 4%: Se aplica a productos de primera necesidad, como alimentos básicos, libros, periódicos, revistas, medicamentos para humanos, prótesis, vehículos de personas con movilidad reducida, anticonceptivos, preservativos, tampones, compresas, viviendas de protección oficial, entre otros.
Por otra parte, también está el IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). El mismo aplica para los habitantes de las Islas Canarias, incluye una variedad de tipos de gravamen, para determinadas operaciones e importaciones. Se ubican entre el 0% y el 20%.
¿Cómo es el cálculo del IVA en una factura?
Para gestionar IVA PYME y calcular el IVA en una factura, es necesario conocer el tipo de IVA aplicable a cada concepto vendido.
- El cálculo del IVA, podrá variar dependiendo del bien o servicio que adquieran los clientes. Cabe destacar que los productos que se consideran básicos tienen un impuesto más bajo.
- El cálculo se realiza multiplicando el precio sin IVA por el factor correspondiente al tipo de IVA. A continuación, te mostramos la regla general para cada tipo de IVA:
- IVA superreducido: precio sin IVA x 1,04.
- IVA reducido: precio sin IVA x 1,10.
- IVA general: precio sin IVA x 1,21.
Obligaciones fiscales
Existen diversas obligaciones fiscales para gestionar IVA PYME. Algunas de las más comunes incluyen:
- Presentación de declaraciones periódicas de IVA: Las PYMES deben presentar declaraciones periódicas de IVA, generalmente de forma trimestral.
- Modelo 303: Declaración trimestral de IVA.
- Modelo 390: Resumen anual de la declaración del IVA del año anterior.
- Modelo 347: Declaración anual de operaciones con terceras personas, en caso de superar ciertos umbrales.
Es importante tener en cuenta que la gestión del IVA puede ser compleja y es recomendable contar con el asesoramiento de un profesional contable o fiscal para asegurarse de cumplir con todas las obligaciones fiscales.
En Legaliza Abogados contamos con el mejor equipo de profesionales especializado en Derecho Tributario y Fiscal, y podemos ayudarte a gestionar IVA PYME de la forma adecuada y conforme a las normativas vigentes.
Casos en los que no repercute el IVA
Para gestionar IVA de una PYME, debes saber que dicho impuesto no repercute ante dos panoramas, los cuales son:
1. Supuestos de no sujeción
Los cuales se refieren a situaciones en las que una operación o transacción no está sujeta al pago de un impuesto determinado. En el caso del IVA, existen ciertos supuestos de no sujeción que están establecidos por la ley. Estos supuestos determinan que ciertas operaciones no están gravadas por el impuesto y, por lo tanto, no generan la obligación de liquidar el IVA.
En el artículo 7 de la Ley del IVA en España se establecen los supuestos de no sujeción al impuesto. Algunos ejemplos de estos supuestos son:
- La transmisión de un conjunto de elementos corporales y, en su caso, incorporales que, formando parte del patrimonio empresarial o profesional del sujeto pasivo, constituyen una unidad económica autónoma capaz de desarrollar una actividad empresarial o profesional por sus propios medios, con independencia del régimen fiscal que a dicha transmisión le resulte de aplicación.
- Las operaciones de reestructuración empresarial, como fusiones, escisiones o aportaciones de ramas de actividad.
- Las operaciones realizadas por entidades sin ánimo de lucro que tengan por objeto la satisfacción de necesidades de carácter social.
Es importante tener en cuenta que la no sujeción implica que no se debe aplicar el impuesto en la factura correspondiente a esas operaciones. Sin embargo, en algunos casos, puede existir la obligación de presentar un modelo detallando la operación, aunque no genere una cuota a pagar.
2. Exenciones marcadas por la ley del IVA
La ley del IVA establece ciertas exenciones para determinadas operaciones que están sujetas al impuesto. Estas exenciones pueden aplicarse a las pymes en diferentes situaciones.
A continuación, se detallan algunas de las exenciones marcadas por la ley del IVA para pymes en la actualidad:
1) Operaciones interiores exentas
Las siguientes operaciones interiores están exentas de IVA:
- Asistencia sanitaria.
- Actividades educativas.
- Asistencia social.
- Actividades culturales.
- Práctica del deporte.
- Operaciones financieras y de seguros.
- Exenciones inmobiliarias.
Cabe destacar que, en el caso de las operaciones interiores exentas, no se puede deducir el IVA soportado en las adquisiciones relacionadas con estas operaciones exentas.
2) Operaciones exteriores exentas
Las operaciones exteriores como las exportaciones y entregas intracomunitarias de bienes también pueden estar exentas de IVA. En este caso, se permite la deducción del IVA soportado en las adquisiciones relacionadas con estas operaciones.
Cabe destacar que como exportaciones son las entregas de bienes transportados fuera de la Comunidad Europea. Mientras que las entregas intracomunitarias de bienes, corresponden a las entregas de bienes a cliente empresario con transporte a otro Estado miembro de la UE. Además, es necesario cumplir con los requisitos establecidos por la ley para poder aplicar esta exención.
Como se puede apreciar, para gestionar IVA PYME se requieren conocimientos precisos y detallados de las normativas de ley, así como mantenerse actualizados con esta información, de manera de dar correcto cumplimiento a lo exigido por Hacienda.
Por ello, en Legaliza Abogados te ofrecemos un servicio integral, respaldado por los mejores profesionales del Derecho Tributario y Fiscal. No dudes en contactarnos si quieres saber más sobre la gestión del IVA en caso de tener una PYME.
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